Как торговать маслами при патенте

Розница на патенте: отвечаем на популярные вопросы

1. Каким критериям должен соответствовать бизнес ИП, чтобы продавать в розницу на патенте?

На розницу есть два вида патентов:

• торговля с залом в магазинах и павильонах;
• и торговля без зала на рынках, в киосках и с лотков.

Бизнес с любым видом патента должен укладываться в рамки из Налогового кодекса:

• Работников — до 15 человек. Кто входит в это число, а кто нет, мы подробно рассказали в разборе «Как считать работников на патенте»;
• Доход с начала года — до 60 000 000 ₽. Считается доход на патенте и на УСН. К примеру, если магазин торгует мебелью в розницу на патенте, а на УСН делает мебель по заказам, доходы для лимита суммируются.
• Торговый зал каждой точки — до 150 квадратов. В регионе допустимая площадь может быть ещё меньше. Кроме того, в регионе бывает лимит и по количеству самих торговых точек, например, не больше пяти на одного ИП.

Если показатели выросли с течением времени, ИП теряет право на патент. Налоги придётся пересчитывать задним числом.

На несколько магазинов можно взять один патент. Какие нужно соблюсти условия, мы рассказали в статье «Как ИП применять патент, если торговых точек несколько».

Торговать в розницу на патенте нельзя через интернет-магазин. Однако доставлять товары из такого магазина можно. Об этом читайте в нашей статье «Когда магазин на ПСН может торговать через интернет».

Стоимость патента на розницу зависит от региона, площади и количества точек. Посчитать её можно в калькуляторе налоговой.

На патенте нельзя торговать оптом и по договорам поставки.

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

2. Может ли ИП продавать на ПСН в розницу, а на УСН или ОСНО оптом?

В розницу торгуют товарами для личного пользования. Продажа платья — это розница, а вот перепродажа партии платьев другому ИП — это опт, доходы от его не учитывают на ПСН, но их можно учесть на УСН или ОСНО.

Торговать оптом и в розницу можно даже из одного магазина. Важно лишь вести раздельный учет — письмо Минфина № 03-11-11/36539.

3. Какие товары нельзя продавать на патенте? Можно ли запрещённые продавать на УСН или ОСНО?

На патенте запрещены товары из п. 1 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ:

• подакцизные: бензин, дизельное топливо, моторное масло;
• газ;
• автомобили, прицепы и автобусы;
• продукция собственного производства, например, хлеб;
• маркируемые: обувь и одежда из меха.

Любые другие товары продавать можно, в том числе алкоголь, сигареты, а также стики для нагревания табака — письмо ФНС № 03-11-11/104573.

Но даже запрещённые товары можно продавать в магазине, если доход от них учитывать на УСН или ОСНО. Например, на патенте продавать платья, а на УСН обувь. Ещё пример: на патенте — автозапчасти, а на УСН — моторное масло. Кассу можно использовать одну, зал тоже, ассортимент не надо как-то физически разделять. Это пояснил Минфин в письмах № 03-11-11/97432, 03-11-11/107055, 03-11-11/4293, 03-11-11/4903.

4. Можно ли в магазине продавать кофе из кофемашины навынос?

Нельзя. Доходы от кофе надо учесть в УСН — письмо Минфина № 03-11-11/74381.

5. Что относится к торговой площади? Какие документы подтверждают её размер? Можно ли разделить торговый зал?

Площадь зала торговли — это часть магазина, где стоят витрины, прилавки с местом для продавца, касса и ходят покупатели. К ней не относятся подсобки, склады, санузлы — и другие помещения, куда не заходят покупатели.

Площадь определяют по инвентаризационным и правоустанавливающим документам. Это договор купли-продажи или аренды помещения, техпаспорт, план, схема, экспликация. Главное, чтобы в документе была информация, что помещение предназначено для торговли, было видно его планировку и площадь.

Чтобы квадратные метры не засчитывались в площадь зала, надо чтобы по документам они были складом или коридором.

Часть торгового зала можно сдать в аренду или занять его под второй свой бизнес, например, под парикмахерскую. Тогда в магазин засчитается только площадь под розничной торговлей. Доход от аренды или бизнеса на «нерозничной» части учитывают по УСН, второму патенту на другой бизнес или ОСНО — письмо Минфина № 03-11-06/24241.

6. Если магазин переехал в новое помещение, но метраж зала остался прежним, могут ли лишить патента?

Право на патент у предпринимателя в этом случае не пропадет. Но патент придётся переоформить.

В приложение к патенту вписан адрес торговой точки. Сам патент действует только для торговли по этому адресу. Внести изменения в патент по закону нельзя. Поэтому предпринимателю нужно получить новый патент взамен текущего. Для этого надо подать в налоговую заявление не позднее, чем за 10 дней до начала торговли по новому адресу. А ещё надо подать заявление в произвольной форме о перерасчёте налога по старому патенту — так пояснила ФНС.

7. Как меняется патент, если ИП открыл новую точку? А если закрыл одну из нескольких?

Надо оформить новый патент взамен действующего — как и при смене помещения. Тоже подать за 10 дней до изменений заявление на получение патента. Плюс заявление в произвольной форме о перерасчете налога по старому патенту — письмо Минфина № 03-11-09/48670.

8. Может ли магазин продать товар в розницу компании или другому ИП?

Да, но только если эту покупку делают для личных нужд работников, например, покупают цветы женщинам на Восьмое марта — письмо Минфина № 03-11-11/8265.

9. Нужна ли магазину на патенте касса? Можно ли принимать оплату через Сберонлайн?

Для розницы на патенте онлайн-касса обязательна с 1 июля 2021 года. Каждому покупателю нужно отбивать чек.

Однако есть исключения для торговли вне магазина: кассу можно не ставить, а оплату принимать переводами на карту. Касса не нужна на торговлю из ч. 2 ст. 2 54-ФЗ:

• с лотков, тележек и в поездах;
• на уличных местах рынков непродовольственными товарами, которые не входят в список, составленный правительством.
• в газетных киосках, где доля печатной продукции больше 50%, а остальные товары утверждены правительством региона.
• в киосках — мороженым, безалкогольными напитками, молоком и водой;
• из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином.

10. Можно ли продавать в розницу из дома? А со склада? А из офиса?

Налоговая допускает торговлю в офисных зданиях и на складах, если место торговли оснащено витриной, прилавком и кассой. Это пояснение из Письма № СД-4-3/2355@.

Из дома торговать нельзя, с необустроенного под приём покупателей склада или офиса — тоже.

11. ИП совмещает УСН и ПСН, можно ли вести одну общую книгу учета?

Нет, книги нужны две. Доходы с патента надо записывать в КУД, а с УСН в КУДиР — ст. 346.53 НК РФ.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

12. Может ли магазин продавать продукты через приложение, например, Яндекс.Еду?

С продажами через приложение получается торговля через интернет, а она запрещена на патенте. С другой стороны Минфин в письме № 03-11-11/43120 разрешил дистанционную торговлю из офлайн-магазина. Наш совет такой. До начала работы с сервисами доставки продуктов, напишите запрос в налоговую по своей ситуации.

Статья актуальна на 17.11.2022

Как малый бизнес отчитывается в Росстат

Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо или физическое

Нужно ли соглашение для ЭДО с контрагентом?

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Источник

Патент и маркировка: какие товары нельзя продавать на патенте

Чтобы торговать маркированными товарами, нужно выбрать подходящую систему налогообложения. Так, например, для некоторых товарных групп торговля на патенте под запретом. В статье разбираемся, кому точно нельзя работать на патенте и продавать маркированные товары.

Будьте внимательны: в интернете часто можно встретить неверную информацию. У нас всё точно — мы проверили данные у юриста и эксперта по маркировке.

• Автор: Ольга Фёдорова
• Эксперт: Вячеслав Предыбайло

Какие товары обязательно маркировать

Обязательную маркировку товаров вводят постепенно. В конце 2021 года без маркировки нельзя продавать:

• табак,
• обувь,
• лекарства,
• шубы,
• фотоаппараты и лампы-вспышки,
• духи и туалетную воду,
• шины и автопокрышки,
• одежду и домашний текстиль.

Предприниматели, которые продают эти товары, должны зарегистрироваться в системе маркировки и подавать в неё сведения об обороте маркированных товаров.

Если у вас Эвотор

Установите сервис «Маркировка», чтобы торговать маркированными товарами удобно и по закону

Какие маркированные товары нельзя продавать на патенте

В 2020 году в вступили в силу поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Они запрещают применять патентную систему налогообложения тем, кто продаёт лекарства, обувь и одежду из натурального меха. Такие предприниматели должны работать на упрощённой или общей системе налогообложения.

Предприниматели, которые продают одежду не из натурального меха, туалетную воду, шины и автопокрышки и другие маркированные товары, по-прежнему могут работать на патенте. Для них нет ограничений по выбору системы налогообложения.

Как продавать остальные маркированные товары на патенте

Шубы, обувь и лекарства запретили продавать на патенте ещё в 2020 году. Затем список товаров с обязательной маркировкой пополнился шинами, духами, фотоаппаратами и одеждой. Из-за этого началась путаница: разные источники в интернете сообщают, что на патенте вообще нельзя продавать маркированные товары. Это не так.

Формально продажа маркированных шуб, обуви и лекарств относится к розничной торговле. Но если речь идёт о работе на патенте, то Налоговый кодекс исключает эти категории из розничной торговли. А значит, продавать шубы из натурального меха, обувь и лекарства на ПСН нельзя (пп.1 п.3 ст.346.43 НК РФ).

Налоговый кодекс выводит из понятия розничной торговли только эти три категории маркированных товаров: лекарства, шубы и обувь. Для любых других маркированных товаров в законах нет специальных ограничений и уточнений, а значит, можно работать на патенте.

Минфин, отвечая на вопросы о продаже маркированных товаров на патенте, выпускает разъяснения. Разъяснения — это не законодательные акты, они носят лишь справочный характер, но им можно верить.

Есть разъяснения Минфина по шинам и продаже одежды. В письмах сказано, что продавать маркированную одежду (письмо Минфина от 26 января 2021 г. N 03-11-11/4293) и шины (письмо Минфина от 21 апреля 2021 г. N 03-11-11/30230) на патенте можно, если соблюдать остальные требования к ПСН.

Письмо Минфина о продаже автомобильных шин на патенте

Письмо Минфина о продаже автомобильных шин на патенте

Как выбрать систему налогообложения, чтобы продавать маркированные и немаркированные товары вместе

У предпринимателя есть магазин для любителей комиксов, где он продаёт одежду, обувь и канцтовары. Обувь он может продавать только на общей или на упрощённой системе налогообложения, для остальных категорий ограничений нет. В этом случае он может совместить два налоговых режима, например продавать обувь на упрощёнке, а остальные товары — на патенте.

Минфин подтверждает: можно совмещать налоговые режимы, если продавать маркированные и немаркированные товары в одном магазине (письмо Минфина от 11 февраля 2021 г. N 03-11-11/9101). Для этого предпринимателю нужно вести отдельный учёт доходов и расходов.

Источник

Розница на патенте: топ вопросов и ответов

Розничная торговля – один из видов деятельности, по которому можно применять патентную систему налогообложения. Но на этом режиме есть свои нюансы, которые вызывают много вопросов у ИП. Ответим на частые вопросы и приведем разъяснения Минфина и ФНС.

ПСН и торговля в розницу

Действующим законодательством разрешено применять патентную систему налогообложения для розничной торговли.

Под патент попадает:

Розничная торговля через объекты торговой сети (стационарные и нестационарные), имеющие торговый зал.

Например, продажа товара в магазине или торговом павильоне.

Розничная торговля через объекты торговой сети без торгового зала.

Например, торговля на рынке или в киоске.

Розничная торговля развозная или разносная.

Например: продажа фруктов и овощей вразвал (с машины), торговля пирожками с рук.

Ограничения для работы на ПСН

Чтобы не потерять право на применение патента, нужно соблюдать лимиты:

Количество персонала – не более 15 человек.

В расчет берется средняя численность работников за период действия патента по всем видам патентной деятельности.

Доход – не более 60 млн руб. в год.

В отличие от УСН максимальный доход по ПСН не корректируется на коэффициент-дефлятор. Вообще коэффициент для ПСН есть, но он корректирует потенциально возможный доход (ПВД), а не сам лимит.

Площадь торгового зала – не более 150 кв. м.

В регионах этот лимит может быть ниже. Например, в Москве – не более 50 кв.м.

Запрещена продажа товаров из перечня в пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК.

На патенте нельзя торговать некоторыми подакцизными товарами (легковыми авто, мотоциклами мощностью свыше 150 л.с., бензином, дизтопливом и моторными маслами, некоторыми маркируемыми товарами (обувью и меховыми изделиями), товарами собственного производства.

Все, что нужно для розничной, оптовой и онлайн-торговли вы найдете в системе МойСклад. Управляйте товарами и ценами, планируйте закупки и контролируйте остатки в режиме реального времени.

Патент для розницы. Вопросы и ответы

Подпадает ли под ПСН продажа товара со склада?

Мнения ФНС и Минфина по данному вопросу расходятся:

По мнению финансового ведомства, склад относится к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торгового зала. То есть торговля через склад подпадает под ПСН.

Свою позицию Минфин основывает на том, что такой объект, как склад не приведен в перечне торговых объектов, применяемом в целях пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК. В связи с этим применять ПСН при торговле через склад нельзя.

Учитывая, что однозначного ответа на данный вопрос нет, рекомендуем обратиться за разъяснением в ИФНС по месту учета ИП. Это поможет избежать возможных споров с проверяющими.

Можно ли приобрести патент на торговлю через интернет (Wildberries, Оzon и т. п.)?

Применение ПСН в отношении онлайн-торговли не допускается. ИФНС и ФНС относят торговлю через интернет к реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и не считают такую торговлю розничной для целей применения ПСН.

Можно ли применять ПСН, если заказ товара происходит на сайте, а получение и оплата в магазине?

Несмотря на то, что торговать на ПСН через интернет нельзя, Минфин допускает применение патента, если выбор товара производится в сети, но оплата и получение – в торговой точке.

Может ли ИП на ПСН заключить договор с юридическим лицом на приобретение товаров для своих сотрудников?

Обязан ли он проверять, что данные подарки будут использоваться по назначению, а не перепроданы?

ИП на патенте вправе реализовывать свой товар другим ИП или организациям по договору розничной купли-продажи. При условии, что товар приобретается для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Например, ИП может продать организации подарки для ее сотрудников.

Форма расчетов между ИП на ПСН и его клиентами значения не имеет. Это может быть как наличный, так и безналичный расчет.

При этом отслеживать дальнейшую судьбу приобретенного товара ИП не обязан (письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-11-12/25473).

Нужно ли получать новый патент, если ИП переехал из одного павильона в другой внутри одного ТЦ?

Если это не привело к увеличению стоимости патента, то получать новый патент не нужно. Нужно лишь уведомить инспекцию об изменении адреса (письмо Минфина от 26.04.2018 № 03-11-12/28484).

Например, ИП сменил один павильон площадью 10 кв.м. на другой, такой же площадью, но этажом ниже. К увеличению стоимости патента это не привело и, значит, новый патент получать не нужно, но желательно уведомить ИФНС о том, что изменился номер павильона.

Порядок и сроки такого уведомления НК не предусмотрены, но рекомендуем придерживаться общего срока – 10 рабочих дней. Но, если вы уведомите ИФНС позже, санкций за это не последует.

Если переезд повлек изменение стоимости патента, то нужно получить новый патент (письмо Минфина от 22.05.2013 № 03-11-09/18174).

Например, ИП решил расшириться и переехать в павильон побольше. Если увеличение площади павильона повлечет увеличение стоимости патента, ИП обязан подать новое заявление на патент за 10 рабочих дней до начала работы в новом павильоне.

Должен ли ИП на ПСН применять ККТ при розничной торговле?

ИП на ПСН обязан применять ККТ при продаже товаров через объекты стационарной и нестационарной торговой сети. Под исключения, при которых можно не применять онлайн-кассу, этот вид деятельности не подпадает.

Подключите систему МойСклад бесплатно: касса, CRM и учет товаров в комплекте для розницы, опта и онлайн-торговли.

При этом не применять ККТ ИП на ПСН может в отношении торговли (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):

Исключение: торговые точки на рынках, которые продают непродовольственные товары из перечня Правительства (утвержден распоряжением от 14.04.2017 № 698-р). Например: мебель, спортивные товары, химические вещества.

При условии, что доля продажи газет и журналов в товарообороте такого киоска составляет не менее 50% от общего товарооборота, а ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.

с рук, тележек, лотков, а также в поездах и самолетах (письмо Минфина от 17.08.2018 № 03-01-15/58567).

Торговля указанными способами подпадает под понятие «разносная торговля» и в отношении нее также не обязательно применять ККТ и выдавать БСО.

в киосках мороженым или безалкогольными напитками/водой/молоком в розлив (письмо ФНС от 05.09.2018 № ЕД-4-20/17285@).

При этом розлив указанных напитков в тару продавца с последующей ее продажей, также не повлечет обязанности применения ККТ.

Может ли ИП в одном помещении вести деятельность на ПСН и УСН?

Закон не содержит ограничений, при условии, что соблюдается раздельный учет и условия применения обоих режимов налогообложения. Например, ИП в своем магазине может торговать обувью на УСН и сопутствующими немаркируемыми товарами на ПСН.

Какое-либо визуальное разделение торгового зала делать не нужно.

У ИП есть патент на розничную торговлю. Может ли он в рамках этого патента продавать в своем магазине кофе или чай?

Для продажи кофе ИП придется получить новый патент на общепит. Связано это с тем, что продажа кофе или чая, приготовленного с использованием кофемашины, относится уже не к розничной торговле, а к общепиту. На этот вид деятельности придется либо получить новый патент, либо перевести его на УСН.

Сколько книг учета доходов должен вести ИП, если у него несколько патентов?

По всем патентам можно вести одну книгу учета доходов.

До 2017 года книга велась отдельно по каждому патенту. С 2017 года эту обязанность отменили и разрешили ИП на ПСН вносить в книгу данные сразу по всем патентам (п. 1 ст. 346.53 НК).

Если ИП одновременно работает и на ПСН, и на УСН, сколько книг учета он должен вести?

ИП, который совмещает УСН и ПСН, должен вести по ним раздельный учет. Книг учета будет две: одна по ПСН, вторая по УСН. При этом не важно, ведутся виды деятельности в одном помещении или разных.

ИП на ПСН взял патент на четыре торговых точки, но потом закрыл две из них. Можно ли пересчитать патент?

Порядок действий в этой ситуации такой:

ИП подает новое заявление на патент за 10 рабочих дней до начала работы с новыми показателями.

Затем обращается в ИФНС, выдавшую старый патент, с заявлением на перерасчет его стоимости.

Ранее ФНС и Минфин придерживались позиции о невозможности перерасчета стоимости патента при уменьшении количества единиц физического показателя.

С помощью системы МойСклад вы можете контролировать движение товаров онлайн на любом устройстве, следить за остатками и своевременно пополнять запасы.

Реклама: ООО «Логнекс», ИНН: 7736570901, erid: LjN8KDP2R

Источник